ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПРАКТИКА ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА: АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ

28 мая, формат участия – дистанционно

10:00 – 13:00 

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ.
Использование внутренних и внешних информационных ресурсов, программно-аналитических комплексов и информационных систем в работе налоговых органов

РЯБИНИНА Елена Витальевна, старший преподаватель Департамента профессиональных компетенций налогового администрирования, Академия ФНС ЛАБ – Нева. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса  

• Автоматизированная информационная система ФНС России (АИС Налог 3) как цифровая экосистема

• Переход налоговых органов на программное обеспечение АИС «Налог-3», его основные возможности и преимущества, сравнительный анализ, практические аспекты работы с единым клиентским приложением.

• Рассмотрение процесса налоговой цифровизации в России:

1. Модель «цифровой зрелости» (веб-сайты, персональные электронные сервисы, электронный документооборот и отчетность).

2. «Полностью цифровая организация» процессов администрирования (мобильные приложения, индивидуальные проактивные сервисы).

3. «Адаптивная платформа» (2025 г.), соединяющая IT-платформы ФНС и налогоплательщиков в режиме реального времени, когда исполнение налоговых обязательств происходит в автоматическом режиме и «без усилий».

• Электронные услуги и ресурсы налоговых органов

• Правовое регулирование вопросов, касающихся сервисного обслуживания налогоплательщиков с использованием информационных технологий.

• Развитие сервисного обслуживания налогоплательщиков с использованием интернет-сервисов ФНС России.

• Электронные услуги и ресурсы налоговых органов. Перспективы развития.

• Использование внутренних и внешних информационных ресурсов, программно-аналитических комплексов и информационных систем в работе налоговых органов.

• Изучение основных задач и возможностей аналитических приложений информационной подсистемы АИС «Налог-3». Работа с Аналитическим сегментом данных

• АИС «Налог-3». Инструменты мониторинга, предоставленные в программных комплексах налоговых органов.

• Изучение основных методов работы с Интернет-ресурсами в контрольно-аналитической работе.

• Выявление организации – выгодоприобретателя с помощью поиска дополнительной информации через внешние информационные ресурсы.

• Анализ контрагентов при проведении предпроверочного анализа сотрудниками налоговых органов на основе полученных данных.

ПРЕДПРОВЕРОЧНЫЙ АНАЛИЗ КАК ИСТОЧНИК НАЛОГОВОГО СПОРА

АРТЮХ Алексей Андреевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», партнер, юридическая компания Taxology 

• Предпроверочный анализ (ППА): что налогоплательщику нужно знать и понимать о данной форме налогового контроля.

• Методика выявления разрывов в цепочке уплаты НДС.

• Контрольные мероприятия в рамках ППА.

• Стратегии поведения налогоплательщиков при проведении ППА: практические рекомендации.

29 мая, формат участия - очно + дистанционно

10:00 – 17:00 

ДОКАЗЫВАНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ:
от признаков и предположений до установленных юридических фактов и обстоятельств

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

• Стандарты доказывания при применении налоговыми органами положений ст. 54.1 НК РФ.

• Как налоговый орган формирует состав рисковых признаков, опираясь на которые формулирует доказательства налоговых правонарушений.
  (Не каждый рисковый признак имеет негативный характер для квалификации налогового правонарушения, пока не будет доказана логическая и фактическая связь его к действиям проверяемого налогоплательщика).

• Как структурировать сведения акта проверки об установленных инспекцией фактах и обстоятельствах и определить, что они доказывают.
  (Факты и обстоятельства не могут расцениваться как негативные без анализа причин и фактической связи таких причин с действиями именно проверяемого налогоплательщика и(или) конкретных лиц, представляющих его интересы).

• Как из акта налоговой проверки установить и обосновать пороки доказывания:

• сгруппированные данные из документов (первоисточника информации, положенной в основу доказывания) без описания  принципов их систематизации и последующего анализа;

• ссылки инспекции на внутреннюю базу данных ФНС, распечатки из которой не могут являться допустимым доказательством;

• «переосмысленные» тексты допросов, отличающиеся от оригинальных показаний, отраженных в самих протоколах допросов;

• обобщающие утверждения инспекции, основанные на частном (единичном случае), не могут расцениваться как доказательства налогового правонарушения.

• Как установить и обосновать, что при отсутствии прямых доказательств за взаимосвязанную совокупность обстоятельств инспекция выдает субъективные оценочные суждения.

• Как установить  противоречия,  смысловые и логические несоответствия  установленных инспекцией фактов и обстоятельств и доказать несостоятельность и необоснованность сделанных налоговым органом базовых  выводов о налоговом правонарушении

30 мая, формат участия - очно + дистанционно

10:00 - 13:00

«ЦИФРОВЫЕ» (ЭЛЕКТРОННЫЕ) ДОКАЗАТЕЛЬСТВА В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ 

КНИЖЕНЦЕВ Дмитрий Октаевич, член Союза «ПНК», ассоциированный партнер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний Б1

• Понятие и значение доказательств в налоговых спорах: практический аспект

• Определение и признаки доказательств.

• Виды доказательств: прямые, косвенные, производные.

• Предоставление доказательств на разных стадиях налоговых споров.

• Электронные доказательства как особый вид

• Придание цифровым доказательствам юридической силы; использование на практике налоговым органом и налогоплательщиком: фотографии / видеозаписи, скриншоты из информационных систем / баз данных / интернет-сайтов, электронная переписка и др., скан-копии бумажных документов, аудиозаписи и др. с примерами из судебной практики.

• Показания свидетелей и пояснения налогоплательщика

• Особенности сбора налоговым органом доказательств в форме пояснений налогоплательщика / показаний свидетеля. Как защищаться.

• Иные виды доказательств, практические аспекты их получения и использования

• Системы отслеживания движения товаров, взимания платы и др.: система «Честный знак», ЕГАИС, «Меркурий», система «Платон». Как суды учитывают такие доказательства.

• Соотношение использования доказательств с соблюдением режимов коммерческой, банковской и налоговой тайны

• Понятие и режим коммерческой, банковской и налоговой тайны. Правоприменительная практика в части налоговых споров.

14:00 – 17:00 

АЛГОРИТМЫ УРЕГУЛИРОВАНИЯ СПОРОВ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ 

МУЧАРАЕВА Оксана Ризвановна, член Союза «ПНК», президент АНО поддержки предпринимательства «Объединенный Медиативный Центр», государственный советник Российской Федерации 3 класса, в 2018-2023 г.г. – заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России
 

• Урегулирование налоговых споров до суда:

• формирование общей стратегии - до какого этапа готов дойти налогоплательщик;

• стадии и «цифровые» возможности разрешения спора до суда.

• Предпроверочные мероприятия налогового органа:

• цифровой» портрет налогоплательщика,

• карты налоговых рисков,

• комиссии по уточнению обязательств.

• Налоговые проверки: cтратегия прохождения проверки через призму «цифровых» инструментов налогового органа.

• Налоговый долг:

• Возможности Системы комплексного управления и администрирования долга (СКУАД),

• «Оценочная карта должника».

• Возможности урегулирования долга: рассрочки, мировые соглашения, банкротство - особенности, недостатки и преимущества.